При заключении договора добровольного страхования медицинских расходов (ДМС) страхователь имеет право на социальный налоговый вычет на страхование. Если вы приобрели полис ДМС и хотите узнать, как получить налоговый вычет, мы подготовили для вас небольшое руководство.
Согласно статье 210 Налогового кодекса Республики Беларусь, физические лица, уплачивающие взносы по договорам добровольного страхования медицинских расходов имеют право получить налоговый вычет на сумму, уплаченную страховой организации в рамках договора ДМС. Вычет предоставляется по фактически уплаченным суммам по договорам страхования без какого-либо ограничения. Однако следует помнить, что сумма налогового вычета не может превышать 13%.
Вычетом также могут воспользоваться лица, заключившие договоры добровольного страхования в интересах своих близких родственников, а также плательщик-опекун или плательщик-попечитель.
Справочно: к близким родственникам относятся родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.
Условия предоставления вычета
Для получения налогового вычета по ДМС необходимо:
- обратиться в течение налогового периода по месту основной работы (службы, учебы), а если по окончании налогового период, то в налоговую инспекцию (если у вас получены доходы не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащие налогообложению, при подаче налоговой декларации (расчета)).
- предоставить копию договора страхования (в том числе при оформлении договора онлайн);
- предоставить документы, подтверждающие оплату страхового взноса или возмещение страховых взносов;
- если вы заключили договор ДМС в отношении близкого родственника, то также документы, подтверждающие степень родства: копии свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документы, подтверждающие степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства;
- при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом также потребуется справка о доходах физических лиц по установленной форме, иных документов, подтверждающих получение дохода.
Документы, подтверждающие фактическую оплату или возмещение страховых взносов должны содержать информацию о:
- фамилии, имени, отчестве (если таковое имеется) плательщика либо лица, за которое произведены оплата или возмещение страховых взносов;
- сумме и дате оплаты или возмещения;
- назначении платежа.
Если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения (п. 5 ст. 210 НК).
При перечислении страховой организации страховых взносов с использованием банкоматов, инфокиосков, платежных терминалов, интернет-банкинга, мобильного банкинга и др., документами, подтверждающими расходы, являются карт-чек или выписка по счету. В них должна быть указана та же необходимая для предоставления социального вычета на страхование информация: фамилия, имя, отчество плательщика (лица, за которое произведена оплата (возмещение) страховых взносов), сумма и дата оплаты (возмещения), назначение платежа (включая номер и дату договора). Если карт-чек или выписка не содержат перечисленных реквизитов, банк должен выдать плательщику справку, содержащую недостающую информацию (Письмо Нацбанка от 15.03.2017 N 77-20/92).
В случае утери документов, подтверждающих уплату страховых взносов, надо представить письменное подтверждение страховой организации об их поступлении с указанием фамилии, имени, отчества (если таковое имеется) плательщика либо лица, за которое произведены оплата или возмещение страховых взносов, сумме и дате оплаты или возмещения, назначении платежа (ч. 3 п. 6 ст. 210 НК).
Стоит отметить, что юридические лица при страховании своих работников не начисляют взносы в бюджет ФСЗН и в Белгосстрах. Затраты на корпоративное страхование также могут быть учтены в себестоимости предприятия при соблюдении следующих условий:
- договор страхования должен быть заключен на срок не менее одного года;
- сумма страховых взносов не должна превышать пяти процентов фонда заработной платы организации-страхователя;
- сумма страховых взносов с учетом размера ежемесячных страховых взносов за одного работника, который по договорам добровольного страхования медицинских расходов не должен превышать двух базовых величин (1 БВ = 37 руб.).
С учетом всех этих документов и требований, вы сможете получить налоговый вычет за ДМС и снизить свои налоговые обязательства. Будьте внимательны и своевременно предоставляйте необходимые документы для получения этого вычета.